Tevkifatlı Fatura Nedir?
Tevkifatlı fatura, belirli mal teslimleri ve hizmet ifalarında hesaplanan KDV'nin tamamının satıcı tarafından tahsil edilmesi yerine, mevzuatta belirlenen kısmının alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesine konu olan faturadır.
Normal bir faturada hesaplanan KDV'nin tamamı satıcı tarafından alıcıdan tahsil edilirken, KDV tevkifatı uygulanan işlemlerde hesaplanan KDV'nin belirli bir bölümü alıcı tarafından tevkif edilir. Satıcı ise KDV'nin kalan kısmını tahsil eder.
Bu nedenle tevkifatlı fatura hesaplamasında yalnızca toplam KDV'yi bulmak yeterli değildir. Hesaplanan KDV'nin ne kadarının tevkif edileceği ve satıcıya ne kadar ödeme yapılacağı da ayrıca hesaplanmalıdır.
KDV Tevkifatı Nedir?
KDV tevkifatı, hesaplanan KDV'nin belirli bir kısmının işlem kapsamında alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi uygulamasıdır.
Tevkifat oranı işlemin türüne göre değişebilir. Bu nedenle tevkifatlı fatura düzenlenirken önce işlemin tevkifat kapsamına girip girmediğinin, ardından ilgili tevkifat oranının belirlenmesi gerekir.
Pratikolik tevkifatlı fatura hesaplama aracı, seçtiğiniz oran üzerinden hesaplanan KDV'nin tevkif edilen ve satıcı tarafından tahsil edilen bölümlerini ayrı ayrı gösterir.
Tevkifatlı Fatura Nasıl Hesaplanır?
Tevkifatlı fatura hesaplamasında ilk adım KDV hariç matrahın belirlenmesidir. Daha sonra ilgili KDV oranı üzerinden toplam KDV hesaplanır. Son aşamada toplam KDV, seçilen tevkifat oranına göre bölümlendirilir.
1. KDV Tutarı
KDV = Matrah × KDV Oranı / 100
2. Tevkif Edilen KDV
Tevkif Edilen KDV = Toplam KDV × Tevkifat Payı / Tevkifat Paydası
3. Satıcıya Ödenecek Net Tutar
Net Tutar = Matrah + Tahsil Edilen KDV
Tevkifatlı Fatura Hesaplama Örneği
Örneğin KDV hariç hizmet bedelinin 10.000 TL olduğunu ve hesaplamada %20 KDV ile 5/10 tevkifat oranının kullanıldığını düşünelim.
| Hesaplama | Tutar |
|---|---|
| KDV hariç matrah | 10.000 TL |
| %20 toplam KDV | 2.000 TL |
| 5/10 tevkif edilen KDV | 1.000 TL |
| Satıcı tarafından tahsil edilen KDV | 1.000 TL |
| Satıcıya ödenecek net tutar | 11.000 TL |
4/10 Tevkifat Hesaplama
4/10 tevkifat uygulanan bir işlemde, hesaplanan KDV'nin dört onda birlik bölümü tevkifat kapsamında değerlendirilir. Kalan KDV bölümü ise satıcı tarafından tahsil edilir.
Örneğin hesaplanan toplam KDV 2.000 TL ise 4/10 oran üzerinden hesaplanan tevkifat tutarı 800 TL olur. Kalan 1.200 TL KDV ise satıcı tarafından tahsil edilir.
5/10 Tevkifat Hesaplama
5/10 tevkifat oranında hesaplanan KDV'nin yarısı tevkif edilir. Diğer yarısı satıcı tarafından tahsil edilir.
Örnek:
2.000 TL toplam KDV için 5/10 tevkifat tutarı 1.000 TL olur. Satıcı tarafından tahsil edilecek KDV de 1.000 TL'dir.
7/10 Tevkifat Hesaplama
7/10 tevkifat oranında hesaplanan toplam KDV'nin yedi onda birlik bölümü tevkif edilir. Kalan üç onda birlik bölüm satıcı tarafından tahsil edilir.
Örneğin toplam KDV 2.000 TL ise 7/10 tevkifat tutarı 1.400 TL, satıcının tahsil edeceği KDV ise 600 TL olur.
9/10 Tevkifat Hesaplama
9/10 tevkifat oranında hesaplanan KDV'nin dokuz onda birlik bölümü tevkif edilir ve kalan onda birlik bölüm satıcı tarafından tahsil edilir.
Örneğin toplam KDV 2.000 TL ise 9/10 tevkifat tutarı 1.800 TL, satıcının tahsil edeceği KDV ise 200 TL olur.
Tevkifatlı Faturada Satıcıya Ne Kadar Ödenir?
Tevkifatlı faturada satıcıya yapılacak ödeme, KDV hariç matrah ile satıcının tahsil edeceği KDV'nin toplamından oluşur.
Satıcıya Ödenecek Tutar = Matrah + Tahsil Edilen KDV
Tevkif edilen KDV bölümü satıcıya ödenmez. Bu tutar, işlemin niteliğine ve mevzuattaki düzenlemelere göre alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi gereken KDV kısmını ifade eder.
KDV Dahil Tevkifatlı Fatura Nasıl Hesaplanır?
Fatura tutarı KDV dahil olarak biliniyorsa önce toplam tutarın içerisindeki KDV hariç matrah bulunmalıdır. Bunun için KDV dahil tutar, ilgili KDV oranının katsayısına bölünür.
Matrah = KDV Dahil Tutar / (1 + KDV Oranı / 100)
Daha sonra bulunan matrah üzerinden toplam KDV hesaplanır ve seçilen tevkifat oranına göre tevkif edilen KDV ile satıcıya ödenecek net tutar belirlenir.
Tevkifat Oranları Nasıl Hesaplanır?
Tevkifat oranları genellikle bir pay ve payda şeklinde ifade edilir. Örneğin 5/10 oranı toplam KDV'nin yarısının tevkif edildiğini, 7/10 oranı ise toplam KDV'nin yüzde 70'lik bölümünün tevkif edildiğini ifade eder.
%40 tevkifat
%50 tevkifat
%70 tevkifat
%90 tevkifat
Buradaki oranlar matematiksel tevkifat payını ifade eder. Belirli bir işlem için hangi oranın uygulanacağı yalnızca matematiksel oranlara bakılarak belirlenmemeli, ilgili mevzuat ve işlem şartları dikkate alınmalıdır.
Tevkifatlı Fatura ile Normal Fatura Arasındaki Fark
| Özellik | Normal Fatura | Tevkifatlı Fatura |
|---|---|---|
| KDV | Hesaplanır | Hesaplanır ve ilgili bölüm tevkif edilir |
| KDV'nin tamamının satıcı tarafından tahsili | Evet | Hayır |
| Alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı | İşlemin niteliğine bağlıdır | Tevkifat kapsamında ilgili bölüm için söz konusudur |
| Net ödeme | KDV dahil toplam tutar | Matrah + satıcı tarafından tahsil edilen KDV |
Tevkifatlı Fatura Hesaplama Tablosu
Aşağıdaki örnekte KDV hariç matrahın 10.000 TL ve hesaplanan KDV'nin 2.000 TL olduğu varsayılmıştır.
| Tevkifat | Tevkif Edilen KDV | Tahsil Edilen KDV | Net Ödeme |
|---|---|---|---|
| 4/10 | 800 TL | 1.200 TL | 11.200 TL |
| 5/10 | 1.000 TL | 1.000 TL | 11.000 TL |
| 7/10 | 1.400 TL | 600 TL | 10.600 TL |
| 9/10 | 1.800 TL | 200 TL | 10.200 TL |
İlgili Hesaplama Araçları
Tevkifatlı Fatura Hakkında Sık Sorulan Sorular
Tevkifatlı fatura nedir?
Tevkifatlı fatura, belirli işlemlerde hesaplanan KDV'nin mevzuatta belirlenen kısmının alıcı tarafından tevkif edilerek sorumlu sıfatıyla beyan edilmesine konu olan faturadır.
Tevkifatlı fatura nasıl hesaplanır?
Önce KDV hariç matrah belirlenir. Ardından ilgili KDV oranı üzerinden toplam KDV hesaplanır. Son olarak toplam KDV, işlem için geçerli tevkifat oranına göre bölünür.
5/10 tevkifat ne demektir?
5/10 tevkifat, hesaplanan toplam KDV'nin yarısının tevkifat kapsamında tutulması anlamına gelir.
7/10 tevkifat nasıl hesaplanır?
Toplam KDV 7/10 oranı ile çarpılarak tevkif edilen KDV bulunur. Kalan KDV satıcı tarafından tahsil edilir.
9/10 tevkifat nasıl hesaplanır?
Hesaplanan toplam KDV'nin 9/10'u tevkif edilir ve 1/10'u satıcı tarafından tahsil edilir.
Tevkif edilen KDV'yi kim öder?
Tevkifat kapsamında kalan KDV bölümü, ilgili mevzuatta belirtilen şartlar çerçevesinde alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilir.
Tevkifatlı faturada satıcıya ne kadar ödeme yapılır?
Satıcıya ödenecek tutar, KDV hariç matrah ile satıcının tahsil edeceği KDV'nin toplamından oluşur. Tevkif edilen KDV bölümü satıcıya ödenmez.
Tevkifat oranı her işlemde aynı mıdır?
Hayır. Tevkifat oranı işlem türüne, tarafların durumuna ve ilgili mevzuatta belirtilen şartlara göre değişebilir. Bu nedenle yalnızca oran üzerinden işlem yapılmamalı, işlemin tevkifat kapsamına girip girmediği de kontrol edilmelidir.
Önemli Bilgilendirme
Bu sayfadaki hesaplama aracı genel ve pratik hesaplama amacıyla hazırlanmıştır. Bir işlemin KDV tevkifatına tabi olup olmadığı, uygulanacak tevkifat oranı, alıcının sorumlu sıfatıyla KDV beyan yükümlülüğü ve diğer vergisel şartlar işlem bazında değerlendirilmelidir.
Son güncelleme: Ağustos 2026. Vergi ve tevkifat uygulamaları mevzuat değişikliklerine tabi olabileceğinden, resmi fatura ve muhasebe işlemlerinde güncel Gelir İdaresi Başkanlığı düzenlemeleri dikkate alınmalıdır.